vorweggenommene Erbfolge - "geben Sie mit warmer Hand"!

Nachteile der "Erblösung" durch Testament

Es herrscht prinzipiell die Vorstellung vor, das mit einem Testament beim Ableben das gesamte Vermögen verteilt wird. Regelmäßig erbt zuerst der Ehegatte (allein), danach die Kinder, sog. Berliner Testament.

Aber: dieses Berliner Testament ist eine Steuerfalle, wenn sich deutliches Vermögen im Nachlass befindet. Auch der damit erreichte, letztmöglichste Übertragungszeitpunkt (= Todesfall) ist v.a. steuerlich sehr ungünstig, da dort die Werte im Verlauf praktisch immer am höchsten sind.

Vorteile der "Vorwegnahme"

Durch Vorabübertragung von Vermögen können mehrere Vorteile genutzt werden:

• Steuerliche Freibeträge entstehen alle 10 Jahre neu, mit gestaffelter Übertragung können die Freibeträge mehrfach genutzt werden
• Je früher Immobilien übertragen werden, desto niedriger werden sie bewertet (Grund: steigende Preise), daher ist die Steuer grundsätzlich niedriger (siehe dazu ausführlich unseren Text zur Schenkung eines Grundstücks/Immobilie)
• Es können Gegenleistungen und ggf. Auflagen mit eingebaut werden, die zum Teil im Todesfall nicht funktionieren
• "Die Dinge sind geregelt"

Absicherung

Nicht vergessen werden darf allerdings, den Vermögensübergeber abzusichern. Dies wird v.a. durch Rückforderungsrechte, Rückfallklauseln und ggf. Steuerklauseln in den Verträgen getan. Im Überblick sollten folgende Punkte bedacht werden:

• Rückfallklausel, d.h. für den Fall des Vorversterbens des Übernehmers
• Rückforderungsrechte (unberechtigtes Verfügen, Insolvenz etc. des Übernehmers)
• Vorbehalt der Nutzung/Erträge für den Übergeber (Standardlösung: Nießbrauch oder Wohnrecht), zugleich wirkt sich dies auch in der Besteuerung günstig, d.h. mindernd aus
• Ausgleich zwischen mehreren Kindern und ggf. Pflichtteilsverzichte und Anrechnungsklauseln
• Steuerklausel (je nach Sachlage)
• Volle Steuerbefreiung eines "Familienheims" ist bei Übertrag auf Kinder nur im Todesfall möglich, insoweit ist bei vorweggenommene Erbfolge "genau zu rechnen"
• Angepasstes Testament - je nach Vorabübertragung ist ein Testament auf den Einzelfall abzustimmen.

Daher gilt: "Geben Sie mit warmer Hand, nicht erst mit kalter Hand!" - bedeutet: je nach konkreter familiärer Lage möglichst frühzeitig die jeweils aktuelle Grundstücksbewertung nutzen und in die nächste (oder auch übernächste/Enkel!) Generation übertragen. Neben der Ausnutzung von Freibeträgen in der Schenkungsteuer (z.B. pro Elternteil pro Kind 400.000 Euro, pro Großelternteil pro Enkel: 200.000 Euro) gibt es einige Gestaltungen, um sich die Bewertung "per heute" auch in Zukunft zu sichern - wir beraten Sie gerne.

Sie finden unseren Beratungsprozess hier.